在沙特“2030 愿景”推動稅制改革的背景下，稅務(wù)合規(guī)已成為企業(yè)穩(wěn)健運營的核心基石。沙特扎卡特、稅務(wù)和海關(guān)總局(ZATCA)的監(jiān)管體系日趨嚴格，從登記備案到申報繳納的全流程均有明確規(guī)范，任何疏漏都可能導(dǎo)致罰款、賬戶凍結(jié)等嚴重后果。

沙特公司稅務(wù)合規(guī)

1、增值稅(VAT)

標準稅率維持15%，但數(shù)字化服務(wù)、跨境電商等新興行業(yè)適用5%優(yōu)惠稅率。關(guān)鍵變化在于申報自動化：年營收超4000萬里亞爾企業(yè)需按月提交數(shù)據(jù)，并通過Qiwa平臺直連ZATCA系統(tǒng)同步銷項/進項票據(jù)。進項抵扣需滿足"三單匹配"原則(發(fā)票+付款憑證+物流記錄)，缺失任一將喪失抵稅資格。

2、企業(yè)所得稅

一般企業(yè)適用20%稅率，但GCC成員國企業(yè)可繳2.5%扎卡特稅(Zakat)。稅基計算需注意兩項抵扣限制：向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費超過營收10%部分不可抵稅;自由區(qū)企業(yè)免稅優(yōu)惠僅限"區(qū)內(nèi)實質(zhì)性業(yè)務(wù)"，若跨區(qū)營收占比超30%需全額補稅。

3、預(yù)提稅

向非居民企業(yè)支付股息、利息需扣繳5%預(yù)提稅，技術(shù)服務(wù)費按15%征收。支付后10日內(nèi)需通過ZATCA平臺提交預(yù)提稅申報表，逾期將按稅款0.05%/日計征滯納金。

注意，2025年起，應(yīng)納稅所得超100萬里亞爾企業(yè)必須由沙特執(zhí)業(yè)會計師簽署審計報告，且原始憑證保存期從5年延長至7年，涵蓋供應(yīng)鏈合同、薪資記錄及宗教稅繳納證明。

稅務(wù)登記與身份管理

1、強制注冊要求

所有沙特本土企業(yè)必須在扎卡特、稅務(wù)和海關(guān)管理局(ZATCA)完成稅務(wù)登記，獲取稅務(wù)識別號碼(TIN)。未登記企業(yè)將面臨每日500里亞爾罰款(最高25.000里亞爾)。

天課(Zakat)注冊：沙特本土企業(yè)需額外注冊天課(凈資產(chǎn)的2.5%)，與所得稅并行繳納。例如，某制造企業(yè)因未注冊天課，被追征稅款及滯納金共計15萬里亞爾。

2、稅務(wù)身份分類

沙特本土企業(yè)需同時繳納企業(yè)所得稅(20%)和天課(2.5%)，而外資企業(yè)僅繳納企業(yè)所得稅。若企業(yè)未明確區(qū)分兩類稅種，可能導(dǎo)致重復(fù)征稅或漏稅風險。

政策遵循與風險防控

1、稅收優(yōu)惠政策利用

研發(fā)活動：可申請研發(fā)費用加計扣除(最高150%)。

特定行業(yè)：如新能源、制造業(yè)可享受所得稅減免(如NEOM新城項目企業(yè)所得稅稅率降至5%)。

2、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)

需提交主文件+本地文件，證明關(guān)聯(lián)交易價格符合獨立交易原則，否則可能被調(diào)整利潤并補征稅款。

數(shù)據(jù)：2025年ZATCA對關(guān)聯(lián)交易的審查比例提升至20%，補征稅款平均達企業(yè)利潤的12%。

3、數(shù)字資產(chǎn)披露

加密貨幣交易需單獨向ZATCA備案，并記錄交易流水。未披露企業(yè)可能被認定為隱瞞收入，面臨雙倍稅款處罰。

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