泰國公司年審是維系企業合法存續的法定程序，其流程圍繞商業部備案、稅務局申報兩大核心部門展開，需嚴格遵循相關步驟。無論是本土中小企業還是外資企業，均需在注冊周年日起3個月內完成全部流程，否則將面臨罰款、賬戶凍結等風險。

一、準備階段：資料整理與合規自查

年審的準備工作需在財政年度結束后立即啟動，核心任務包括財務資料整理與合規風險排查。

1、財務資料整理

基礎文件：需收集全年交易憑證(如發票、合同、付款記錄)、銀行對賬單、資產清單(含折舊明細)、員工社保繳費記錄及上年度審計報告(如適用)。

數據核對：需確保賬簿與實際交易一致，重點核查關聯交易定價是否符合公平原則。泰國稅務局對跨境關聯交易審查趨嚴，若定價偏離市場水平，可能觸發轉讓定價調查。

2、合規自查

稅務合規：檢查增值稅申報記錄(月營業額超180萬泰銖的企業需按月申報)、企業所得稅預繳情況(按季度預繳，年度匯算清繳)及預扣稅(如支付海外服務費需代扣代繳1-3%稅款)。

外資合規：涉及外資限制行業(如金融、電信)的企業，需確認是否持有外商經營許可證(FBL)且外資持股比例未超限。2025年政策更新后，外資企業還需披露資金流與利潤分配細節。

小型企業豁免申請：符合條件的企業(如注冊資本與年收入低于法定閾值)可申請豁免外部審計，但仍需提交未經審計的財務報表。豁免需主動向商業發展部(DBD)申請并備案。

二、審計執行：專業審計與意見出具

審計是年審的核心環節，需由具備泰國會計專業委員會執業資格的注冊會計師或事務所執行。

1、審計啟動

時間節點：財政年度結束后1個月內，公司需召開股東大會審議財務報表，并委托注冊會計師開展審計。

審計范圍：上市公司、注冊資本超500萬泰銖、年收入超3000萬泰銖或員工超50人的公司必須進行全面審計;小型企業可申請豁免，但需提交未經審計的財務報表。

2、審計過程

實地考察：審計師會核查公司資產(如庫存、設備)、銀行賬戶及交易記錄，確保賬實相符。某餐飲企業因未及時盤點庫存，導致審計師調整資產負債表，增加存貨成本，最終影響利潤表數據。

文件驗證：審計師會抽查交易憑證(如合同、發票、付款記錄)，確認收入與成本的真實性。若發現費用憑證不完整(如差旅費無審批單)，可能要求企業調整報表。

3、審計報告出具

報告內容：審計報告需明確財務報表是否存在重大錯報，并給出審計意見(如無保留意見、保留意見、否定意見)。若審計師發現企業存在偷逃稅款或虛假記賬行為，可能出具否定意見，并建議稅務局介入調查。

報告用途：審計報告需提交給股東大會審議，并作為年報編制的基礎。

三、報告編制與提交：多部門協同完成合規申報

年審涉及向DBD提交年報及向稅務局申報企業所得稅，需嚴格遵循時間節點。

1、年報編制

內容要求：年報需包含公司基本信息(注冊地址、董事股東信息、注冊資本變更情況)、財務報告(資產負債表、利潤表、現金流量表)及審計報告(如適用)。DBD對年報格式有嚴格要求，需使用指定模板。

提交方式：通過DBD在線系統或線下窗口提交年報，并繳納相關規費(如注冊資本年費)。

2、企業所得稅申報

申報時間：財政年度結束后150天內，需向稅務局提交企業所得稅申報表(PND50)并繳納稅款。逾期申報將按應納稅額加收1.5%/月的滯納金，嚴重者可能觸發稅務稽查。

申報方式：通過稅務局在線系統申報，或提交紙質報表至地方稅務局。部分企業選擇授權代理人代為申報，以提高效率。

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