德國是世界上經濟最發達的國家,那么德國的稅收制度是怎樣的呢?企業在德國經營都需要繳納哪些稅呢？

1.增值稅

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在德國境內出售貨物或者提供勞務，應當繳納增值稅。貨物、勞務提供者的所在地決定了其經營活動發生地是否在德國境內，但是也有一些例外的。例如：不動產的提供地是土地所在地；可移動貨物的提供地是該貨物所在地；會議、展覽、娛樂、培訓和教育的提供地是勞務提供地；金融服務、咨詢服務、大多數設備租賃、知識產權的使用和廣告也，如果收受人是企業家，則是收受人所在地。非發生在德國境內的貨物、勞務提供不屬于增值稅征收范圍。德國的增值稅也對從歐盟以外國家進口到德國的貨物征收。

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現行增值稅稅率為19%，抵擋稅率為7%（適用于農產品、食品、書籍等）。醫療、金融、保險、不動產交易或者長期租賃活動免繳增值稅。

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2.企業所得稅

企業所得稅采用全國統一稅率，按企業應納稅所得額的15%征收。應稅收入（即年度營業利潤）構成企業所得稅的稅基。

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根據德國商法，公司的年利潤計算并記錄在年度財務報表中。這也構成確定應稅收入的基礎。但是，德國稅法提供了不同的會計選項和收入更正規則，這意味著應稅收入通常不同于根據商業法在財務報表中確定的年度利潤。

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所有德國企業，包括有限責任公司和股份有限公司以及所有外國企業在德國常駐機構，均須繳納企業所得稅。

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3.團結互助稅

團結稅是自1990年東西德合并，德國重新統一以來，德國政府為促進團結、統一和融合，補貼前東德地區的專項稅收。

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團結稅是以企業所得稅的稅額為征稅基礎，稅率為統一的5.5%，即為企業利潤額的0.825%（=15% x 5.5%）。征稅方同企業所得稅

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4.營業稅

營業稅又稱為企業工商稅。該稅的稅基是企業當年的營業收益。德國各地營業稅稅率從7% 到17%不等。

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營業稅的稅率確定方法比較特殊，先由聯邦政府確定統一的稅率指數 （Steuermesszahl），目前德國聯邦政府確定的稅率指數是3.5%，再由各地方政府確定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之間，不得低于200%。法律沒有規定稽征率上限，通常大城市也未超過 490%。

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企業營業率計算公式：企業收入×稅率指數×稽征率。近年來，德國部分地區通過降低稽征率以減輕當地企業營業稅稅負， 并以此作為促進新企業建立和吸引外來投資的一項優惠措施。