境外紅籌及VIE結(jié)構(gòu)下，中國(guó)個(gè)人對(duì)外投資備案及年檢

什么是VIE架構(gòu)？

VIE結(jié)構(gòu)可以改變利益實(shí)體（VariableInterest Entitie），又稱協(xié)議控制，即通過簽訂各種協(xié)議來(lái)控制和合并實(shí)際經(jīng)營(yíng)公司。

國(guó)內(nèi)企業(yè)從事外商投資有限的業(yè)務(wù)領(lǐng)域(如互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)所需)ICP許可證)，但是當(dāng)你需要尋求海外資金時(shí)，你會(huì)建造它VIE結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)海外融資上市。

個(gè)人如何進(jìn)行初次和年度對(duì)外投資備案？

VIE在結(jié)構(gòu)上，國(guó)內(nèi)實(shí)體公司的創(chuàng)始人（中國(guó)自然人）通常成為海外公司的股東，即個(gè)人對(duì)外投資。自外匯管理局將與外匯管理相關(guān)的業(yè)務(wù)分配給銀行以來(lái)，銀行負(fù)責(zé)個(gè)人對(duì)外投資的記錄。

境內(nèi)中國(guó)自然人通過銀行要求提交的文件，由銀行申請(qǐng)業(yè)務(wù)登記憑證(業(yè)務(wù)類型為:ODI中國(guó)股東自愿出資），包括個(gè)人姓名、身份證號(hào)碼（主體代碼），并為海外公司設(shè)置相應(yīng)的海外主體代碼。之后，根據(jù)外匯管理局的通知，在規(guī)定的期限內(nèi)向申報(bào)個(gè)人對(duì)外投資備案的銀行提供信息，完成年度備案。

個(gè)人對(duì)外投資備案過程中應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

1、個(gè)人對(duì)外投資不登記的，未來(lái)投資不能找到正常管道回國(guó)。通過其他非法管道進(jìn)行外匯交易是違法的，不能保證資金的安全；

2、海外公司在中國(guó)也有相應(yīng)的海外主體代碼，通過大數(shù)據(jù)收集，海外公司和中國(guó)相關(guān)業(yè)務(wù)將聚集在一起，這需要企業(yè)主提高合規(guī)意識(shí)，不容易認(rèn)為沒有人知道，除了世界知道，政府知道。安排注銷境外公司的，應(yīng)當(dāng)在注銷后向銀行申報(bào)注銷ODI未注銷外匯登記ODI每年仍需申報(bào)外匯登記。

年度不申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)？

若有年度漏報(bào)ODI對(duì)于股權(quán)數(shù)據(jù)，中國(guó)自然人將被列入外匯臨時(shí)管理名單，不能在任何資本項(xiàng)下辦理外匯業(yè)務(wù)。

ODI未申報(bào)股權(quán)登記的后果：

境外直接投資：

境外投資企業(yè)(含37號(hào)文件注冊(cè)下境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司)境內(nèi)投資主體注冊(cè)地外匯局負(fù)責(zé)事后抽查相關(guān)境外直接投資股權(quán)注冊(cè)信息內(nèi)容。對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制功能，按照相關(guān)程序暫停境內(nèi)投資主體的相關(guān)業(yè)務(wù)。并依法處理；

境外放款：

要求借款人和借款人依法登記，不違反直接投資股權(quán)登記的有關(guān)規(guī)定；

利潤(rùn)匯回：

銀行辦理境外投資企業(yè)利潤(rùn)匯回時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查境外投資企業(yè)境內(nèi)投資主體境外直接投資股權(quán)登記情況。境外直接投資股權(quán)登記但未在規(guī)定期限內(nèi)登記的有關(guān)市場(chǎng)主體，辦理境外直接投資股權(quán)登記后方可辦理利潤(rùn)匯回手續(xù)。

PS：資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目(貿(mào)易項(xiàng)目)的區(qū)別？

貿(mào)易項(xiàng)目是指進(jìn)出口貿(mào)易、對(duì)外服務(wù)等貿(mào)易項(xiàng)目中的一切。資本項(xiàng)目是指國(guó)與國(guó)之間資本流出和流入的全過程。資本項(xiàng)目包括各國(guó)之間的股票、債券、證券交易，以及一國(guó)政府、居民或企業(yè)在國(guó)外的存款。

個(gè)人或企業(yè)在境外投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資本項(xiàng)下投資。與境外企業(yè)交易的，屬于貿(mào)易項(xiàng)下的外匯交易。申報(bào)路徑和方式不同，需要單獨(dú)處理。

年度ODI申報(bào)股權(quán)登記需要填寫哪些信息？

需要填寫境內(nèi)股東的持股比例、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤(rùn)數(shù)據(jù)于中國(guó)股東的權(quán)益和利潤(rùn)。

需要注意的是，境內(nèi)股東有相關(guān)股權(quán)比例發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浘硟?nèi)居民個(gè)人境外投資的外匯變更。

外匯管控能否解除？

是的。如果因漏報(bào)被納入外匯管控，首先需要向銀行申請(qǐng)報(bào)年度ODI股權(quán)數(shù)據(jù)，然后向外匯管理局申請(qǐng)臨時(shí)終止控制，以便銀行在指定日期當(dāng)天接受資本項(xiàng)下的外匯業(yè)務(wù)。

如果您想永久終止控制，這意味著終止外商投資，你需要向外匯管理局提供海外投資主體注銷證明或因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而不再持有的相關(guān)信息。解除永久控制后，及時(shí)在銀行注銷ODI外匯登記。